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計劃財務處關于2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的通知
發布日期:2020年04月29日 作者:計劃財務處 瀏覽:


        根據國家稅務總局2019年第44號公告規定,2019年度終了后,居民個人需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數,計算本年度最終應納稅額,再減去2019年度已預繳稅額,得出本年度應退或應補稅額,向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
        為確保各位老師順利完成新稅制實施后首次個人所得稅綜合所得匯算清繳,具體說明如下:

        一、2019年度匯算的公式

        2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

        二、辦理時間

        納稅人辦理2019年度匯算的時間截止至2020年5月30日。

        三、需要辦理年度匯算的納稅人

        依據稅法規定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:

        (1)2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅;年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率;預繳稅款時,未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈,以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。

        (2)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得,合并后適用稅率提高導致已預繳稅額小于年度應納稅額等情形。

        四、無需辦理年度匯算的納稅人

        經國務院批準,依據《財政部稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(2019年第94號)有關規定,納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:

        (1)納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;

        (2)納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的;

        (3)納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

        五、手機端APP具體操作

        為方便納稅人補退稅,稅務機關在網上稅務局的手機個人所得稅APP提供便捷補退稅功能,納稅人可以在2020年5月30日之前,通過個人手機辦理年度匯算補退稅。

        (1)準備申報:打開“個人所得稅”APP,登錄成功后,點擊主頁面中端【綜合所得年度匯算】端口,選擇【使用已申報數據填寫】,點擊“開始申報”, 系統提示【標準申報須知(使用已申報數據)】,點擊“我已閱讀并知曉”,開始年度匯算申報。

        (2)確認信息: 此處需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認。

        (3)填報數據:在此環節,以“使用已申報數據填寫”為例,界面列出納稅人的各項收入及費用、免稅收入和稅前扣除項目等。

        【專項附加扣除非常重要】納稅人有子女教育、繼續教育、贍養老人、房貸利息、租房和大病支出6項支出的,可以在稅前收入中扣除(房租和房貸利息扣除二選一)。如果此前忘記申報扣除,年度匯算還可以補報,這是最后的減稅機會。

        其中,大病支出只能在年度匯算時申報,在一個納稅年度內,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元,在80000元的限額內可以據實扣除,不可以結轉以后年度扣除。另外,納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出分別計算扣除額。

        【如有勞務報酬、稿酬】可在“收入和稅前扣除”界面點擊“勞務報酬”“稿酬”進入相應界面進行填報。點擊“勞務報酬”“稿酬”右側箭頭,進入勞務報酬或稿酬頁面。點擊右上角“新增”后,選擇【查詢導入】,逐筆明細展示您本人納稅年度內勞務報酬或稿酬扣繳申報記錄。逐筆對照、選擇添加后,即可完成該項目的填寫。

        確認所有信息無誤后,可直接點擊【下一步】。

        (4)計算稅款:系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額。

        【校慶工資中捐款】在工資中為校慶捐款的老師,根據您捐款的數額,已在您當月工資申報?,F匯算清繳期,稅務局需要完善捐款信息,請各位老師據實填寫您的捐款數額,以免捐款金額無法充分享受稅額抵扣。我處已申報捐款數額的老師,“準予扣除捐贈額”處黃字顯示。

        具體操作流程:點擊【準予扣除的捐贈額】,點擊右上角處【新增】,填寫如圖所示相關信息,在扣除比例處選擇“30%”,點擊【保存】完成操作。

        受贈單位社會信用代碼:53220000339882145H

        受贈單位名稱:東北電力大學教育基金會

        捐贈憑證號:0000001054

        (5)提交申報:確認結果后,點擊【提交申報】即可。

        (6)補、退稅:綜合所得年度匯算需要補稅但滿足免于匯算條件,則在稅款計算后,申報界面直接點擊【享受免申報】,無需繳納稅款,點擊“確定”。

        如您綜合所得年度匯算需要補稅且不滿足免于匯算條件,則需點擊【立即繳稅】,按提示選擇相應的繳稅方式完成支付即可。

        如果前期已添加過銀行卡,系統將自動帶出已填銀行卡信息。如果沒有,您需要先進行新增,點擊【添加銀行卡信息】—【確定】(為了不影響退稅,最好綁定Ⅰ類卡)。

        我校需要匯算清繳退稅三類人群:

        (1)發放過科研等相關勞務費,且數額超過800的學生,可申請退稅。

        (2)2019年中退休的教師,可申請退部分稅額。

        (3)2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的在職教師。其中包括校內外勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率;未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈,以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。

        以上內容涉及各位教師的切身利益,請務必仔細閱讀,并按

        照通知要求操作。如在操作過程中遇到問題,請咨詢計劃財務處盧老師,聯系電話:13019165111 0432-64806360


計劃財務處
2020年4月


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